Научный журнал
Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований

ISSN 1996-3955
ИФ РИНЦ = 0,580

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК ОСНОВА ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ЕГО АКТИВОВ

Зудина Л.В. 1 Даниловских Т.Е. 1
1 Владивостокский государственный университет экономики и сервиса
В процессе анализа эффективности управления активами и пассивами коммерческого банка центральное место занимает вопрос оценки качества активов коммерческого банка, так как структура и качество активов определяют ликвидность и платежеспособность банка, а значит, влияют на его надежность. Получение максимальных доходов коммерческого банка может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования мобилизованных денежных ресурсов банка. В статье представлены подходы к оценке качества управления активами коммерческого банка при помощи показателей ликвидности, риска, доходности.
активы
анализ активов
коммерческий банк
ликвидность коммерческого банка
качество активов коммерческого банка
1. Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и совершенствование методов управления // Современные научные исследования и инновации. – 2014. – № 5–2 (37). – С. 9.
2. Бухгалтерский баланс на 1 января 2014 года:// Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс] – // режим доступа: // http://www.cbr.ru/credit/a2013.asp?regnum=2272&view=0409806.
3. Бухгалтерский баланс на 1 января 2013 года:// Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс] – // режим доступа: // http://www.cbr.ru/credit/a2012.asp?regnum=2272&view=0409806.
4. Вагапова Э.Ф., Челмакина Л.А. Оценка качества активов коммерческого банка на примере АККСБ «КС банк» ОАО // Системное управление. – 2012. – № 1 (14). – С. 38.
5. Власов С.Н. Управление ликвидностью многофилиального коммерческого банка в условиях ресурсных ограничений // диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – 2003. – 175 с.
6. Ворожбит О.Ю., Терентьева Н.С. Выявление источников долгосрочных ресурсов как направление повышения ликвидности банковской системы // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. – 2010. – № 2. – С. 116–133.
7. Даниловских Т.Е., Маковская Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель – III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. – 2014. – № 8–3. – С. 662–670.
8. Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Проблемы управления активами и пассивами коммерческого банка // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. – 2014. – № 16. – С. 124–127.
9. Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации по состоянию на 1 января 2014 г.:// Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс] – // режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/fr135.asp?when=20140101®n=2272 (дата обращения: 05.05.2015).
10. Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации по состоянию на 1 января 2013 г.:// Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс] – // режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/fo135.asp?when=20130101®n=2272 (дата обращения: 05.05.2015).

Вопрос управления активами и пассивами коммерческого банка занимает приоритетное место в банковской деятельности, так как затрагивает разные аспекты банковского дела, а именно: пути достижения запланированного уровня прибыли, ограничение различных рисков (в большей степени минимизация процентного риска и риска ликвидности), организация структуры баланса банка, планирование ресурсов банка [8].

Исторически выделяют следующие стратегии регулирования активов и пассивов: стратегия управления активами – большую часть своих потребностей в ликвидных активах банк покрывал за счет конвертации активов в наличность; стратегия управления пассивами – установление контроля над источниками средств банка, схожего с контролем над активами; политика управления активами и пассивами или стратегия управления фондами – банк предлагает пакет финансовых услуг, таких как кредиты, сбережения, консалтинг и т.д., и цена каждой активной и пассивной услуг обязана возмещать издержки банка [8]. Эффективное управление активами и пассивами невозможно без управления ресурсами и ликвидностью банка. Управление ресурсами банка предусматривает координацию между проводимыми операциями по привлечению и размещению ресурсов. Таким образом, получение максимальных доходов коммерческих банков может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования денежных ресурсов.

Анализ качества активов и представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе [4]. Структурная и качественная характеристика активов определяется ликвидностью и платежеспособностью банка. Качество банковских активов прямым образом влияет на достаточность капитала и уровень кредитных рисков.

Оценивание активов коммерческого банка осуществляется на основании различных критериев:

Во-первых, степень ликвидности. Ликвидность представляет собой способность в короткие сроки найти покупателя и в дальнейшем принести доход. Таким образом, кассовую наличность относят к высокой степени ликвидности, ссуды и инвестиции обладают средней степенью ликвидности, а недвижимость и вовсе является неликвидным активом.

Во-вторых, степень надёжности. Ссуды и инвестиции обладают высоким риском, так как, могут не принести дохода или привести к убыткам, а недвижимость и кассовая наличность не несут в себе рисков.

В-третьих, степень доходности. Инвестиции и ссуды относятся к активам, которые могут принести доход. Напротив, кассовая наличность и недвижимость не принесут дохода.

На качество активов коммерческого банка оказывает существенное влияние решение дилеммы между ликвидностью и рентабельностью. Увеличение уровня ликвидности активов способствует более полному удовлетворению спроса на ликвидные средства, но в тоже время не позволяет максимизировать получаемую прибыль. Ликвидность и рентабельность – это характеристики активов банка, изменяющиеся разнонаправленно, поэтому повышение качества активов коммерческого банка связано с определением некоего оптимального соотношения между ними.

Анализ активов банка начинается с анализа их динамики, что позволяет проследить абсолютное и относительное изменение показателей актива. В табл. 1 представлена динамика активов ПАО РОСБАНК за последние три года.

Наибольший удельный вес занимает статья чистая ссудная задолженность (69,57 % на 01.01.2012 и 72,24 % на 01.01.2014). В тоже время можем отметить, что темпы роста ссудной задолженности существенно снизились в 2013 г., что свидетельствует о большей диверсификации активов ПАО РОСБАНК, суммы межбанковского кредитования возрастали ежегодно в 1,5 раза на протяжении всего анализируемого периода. Динамика активов свидетельствует о работе руководства ПАО РОСБАНК в области повышения уровня его ликвидности.

Управление ликвидностью является стержнем, определяющим степень эффективности деятельности любой кредитной организации. Именно здесь строятся процессы управления и надежностью, и платежеспособностью, и прибыльностью, а так же вообще формируется ресурсный менеджмент банка [5].

Ликвидность банка – это способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Степень ликвидности активов банка зависит от их целевого использования, предназначения. По степени ликвидности активы можно разделить на 4 группы: первоклассные активы, высоколиквидные активы, низколиквидные активы, неликвидные активы. Представленная группировка активов банка отражает способность актива банка трансформироваться в денежные средства посредством реализации, погашения. Группировка активов ПАО РОСБАНК по степени ликвидности представлена в табл. 2.

Все группы активов возрастали разными темпам на протяжении рассматриваемого периода, при этом доля первоклассных и высоколиквидных активов составляла около 0,3 от суммы низколиквидных активов. Незначительное снижение, на 2 %, отмечается по сумме первоклассных активов на 01.01.2013.

Так же ликвидность активов банка можно оценить при помощи обязательных нормативов, при не соблюдении которых у банка аннулируется лицензия. В 2014 г. вступили в силу новые требования к нормативам, согласно «Базель III», суть которого заключается в увеличении прозрачности источников капитала и повышении требований к акционерам [7]. Данные нормативы рассматриваются в табл. 3.

Таблица 1

Динамика активов ПАО РОСБАНК (по состоянию на 01.01)

Активы

2012

2013

2014

тыс.руб.

тыс.руб.

темп роста, %

тыс.руб.

темп роста, %

денежные средства

23 045 220

26 410 824

114,6

28 303 294

107,2

средства кредитных организаций в ЦБ РФ

26 409 301

22 122 730

83,7

27 919 791

126,2

средства в кредитных организациях

4 744 504

6 724 547

141,7

10 826 324

161, 0

чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

7 064 786

14 949 146

211,6

16 302 939

109,1

чистая ссудная задолженность

427 507 317

469 832 138

109,9

479 159 870

102,0

чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

82 992 760

80 905 963

97,5

95 179 149

117,6

основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

13 757 170

14 976 968

108,9

16 419 482

109,6

прочие активы

13 935 638

14 442 787

103,6

14 669 725

101,6

Всего активов

599 456 696

650 365 103

108,5

688 780 574

105,9

Источник. Рассчитано авторами по [2, 3].

Таблица 2

Группировка активов ПАО РОСБАНК по степени ликвидности за 2012–2014 гг. (по состоянию на 01.01), тыс. руб.

Активы

2012

2013

+/–

2014

+/–

Первоклассные

49 454 521

48 533 554

– 920967,00

56223085

7689531

Высоколиквидные

94 802 050

102 579656

7777606,00

122308412

19728756

Низколиквидные

427 507 317

469 832138

42324821,00

479159870

9327732

Неликвидные

27 692 808

29 419 755

1726947,00

31089207

1669452

Источник. Рассчитано авторами по [2, 3].

Таблица 3

Нормативы ликвидности ПАО РОСБАНК за 2012–2014 гг. (по состоянию на 01.01)

Наименование показателя

Нормативное значение

2012

2013

2014

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

15,00

57,50

53,60

67,30

Норматив текущей ликвидности банка (Н3)

50,00

58,90

72,40

79,20

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)

120,00

107,50

86,50

81,00

Источник. Составлено авторами по [9, 10].

Таблица 4

Динамика активов ПАО РОСБАНК за 2012–2014 гг. (по состоянию на 01.01), сгруппированных с позиции доходности

 

2012

2013

2014

абсолютное отклонение

2013 к 2012

2014 к 2013

Активы, приносящие доход

522 309 367

572 411 794

601 468 282

50102427

29 056 488

Активы, не приносящие доход

77 147 329

77 953 309

87 312 292

805980

9 358 983

Всего активов

599 456 696

650 365 103

688 780 574

50908407

38 415 471

Активы, приносящие доход к всего активы

87,13

88,01

87,32

0,88

– 0,69

Источник. Рассчитано авторами по [2, 3].

Таблица 5

Показатели рентабельности ПАО РОСБАНК за 2012–2014 гг. (по состоянию на 01.01), %

Наименование показателя

2012

2013

2014

Рентабельность капитала

8,42

11,52

4,36

Рентабельность активов

1,21

1,79

0,65

Общий уровень рентабельности банка

15,12

23,97

11,02

Источник. Составлено авторами по [2, 3].

Таблица 6

Показатели риска ПАО РОСБАНК за 2012–2014 гг. (по состоянию на 01.01)

Наименование показателя

Нормативное значение

2012

2013

2014

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

800,00

147,10

106,70

87,40

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)

50,00

0,00

0,00

0,00

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)

3,00

0,80

0,80

0,80

Источник. Составлено авторами по [9, 10].

 

Управленческая политика российских банков в области поддержания ликвидности должна быть тщательно продумана и в условиях современной экономики ориентирована не только на рекомендации ЦБ РФ, но и на опыт мировых финансовых институтов и банковой системы в целом [1].

Из рассмотренной таблицы видно, что все показатели находятся в зоне допустимых значений, причем наблюдается их рост. Вопросы повышения ликвидности коммерческого банка не теряют своей актуальности вне зависимости от ее текущего уровня, так как ликвидность является основой устойчивости банковской системы в целом. В случае различных кризисных ситуаций, невозможность вернуть деньги вкладчика может спровоцировать лавинообразный рост количества их обращений с целью возврата своих денежных средств. Первостепенной задачей в решении вопросов повышения ликвидности является поиск долгосрочных ресурсов, то есть формирование сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка [6].

Теперь рассмотрим активы с позиции доходности. В табл. 4 представлена динамика данной оценки активов.

В представленной таблице видно, что показатель отношения активов приносящих доход к общему объему активов находится на одном уровне за весь рассматриваемый период. Цепные темпы роста активов составили 8 % на 01.01.2013 и 6 % на 01.01.2014, при этом темп роста активов, приносящих доход, составил 10 % на 01.01.2013, а не приносящих дохода – всего на 1 %, что положительно характеризует работу менеджеров банка по управлению структурой активов. По состоянию на 01.01. 2014 темпы роста составили 5 % и 12 % по активам, приносящим и не приносящим дохода, соответственно, что несколько ухудшило структуру активов ПАО РОСБАНК – доля работающих активов в итого активов уменьшилась с 88,01 % до 87,32 %.

Изменения в структуре активов, отраженные в табл. 4, отразились на сумме прибыли, заработанной банком, и, как следствие, на показателях рентабельности ПАО РОСБАНК, представленных в табл. 5. Увеличение доли работающих активов по состоянию на 01.01.2013 привело к увеличению рентабельности активов с 1,21 % до 1,79 %, а ее снижение – уменьшило рентабельность активов до 0,65 %.

Немаловажным фактором при рассмотрении качества активов является оценка степени риска, связанной с этими активами. Показатели, отражающие степень риска деятельности коммерческого банка, так же как и рассмотренные ранее показатели ликвидности, являются обязательными и подвергаются мониторингу со стороны государства. Рассмотрим данные показатели в табл. 6.

Из рассмотренного материала, можно сделать следующие выводы об активах коммерческого банка ПАО «Росбанк». Наибольший прирост в статьях актива пришелся в 2013 году на статью чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (211,60 %), а в 2014 году на статью средства в кредитных организациях (161 %). По степени ликвидности, наибольшую часть занимают низколиквидные активы (69–72 %), это связанно с тем, что в данную группу относится наибольшая статья активов, чистая ссудная задолженность. Обязательные нормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4) находятся в зоне допустимых значений, что говорит о его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств. Обязательные показатели риска (Н7, Н9.1, Н10.1), также находятся в зоне допустимых значений. С позиции доходности, активы ПАО «Росбанк» приносящие доход, находятся на примерно одном уровне за весь рассматриваемый период (87–88 %) и их отклонение составляет в 2013 году 0,88 %, а в 2014 году – 0,69 %. В целом качество активов ПАО РОСБАНК находится на высоком уровне.


Библиографическая ссылка

Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК ОСНОВА ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ЕГО АКТИВОВ // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 7-2. – С. 289-292;
URL: http://applied-research.ru/ru/article/view?id=7010 (дата обращения: 23.09.2020).

Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания»
(Высокий импакт-фактор РИНЦ, тематика журналов охватывает все научные направления)

«Фундаментальные исследования» список ВАК ИФ РИНЦ = 1.074