Энергоемкость одного капитального ремонта условного трактора на предприятиях технического сервиса Московской области в 3–5 раза выше, чем в ведущих странах Евросоюза и Америки [1, 2]. Как свидетельствуют многочисленные исследования, наибольшие резервы экономии топливно-энергетических ресурсов на предприятиях технического сервиса скрыты в технологических процессах. Связано это с тем, что технологии и соответствующее оборудование обновляется в основном при полном техническом износе. Мировая практика показывает, что технологии необходимо обновлять после окончания экономического срока службы оборудования, который значительно меньше технического.
При выборе технологии ремонта и соответствующего оборудования наряду с экономическими факторами следует учитывать технические и экологические [3, 4]. Только комплексное рассмотрение всех факторов позволяет во многих случаях правильно обосновать необходимость внедрения новых технологий, требующих, как правило, больших капитальных вложений.
Технико-экономическое обоснование внедряемой ресурсо- энергосберегающей технологии, на взгляд авторов, должно проводиться в следующей последовательности:
1) выбирается производство или цех (из числа наиболее энергоемких), в котором намечается смена технологий или оборудования;
2) подбирается один-два варианта перспективных энерго- и ресурсосберегающих технологий или оборудования;
3) для намеченных вариантов выполняется технико-экономическое обоснование (действующая технология принимается за базовый вариант);
4) рассматриваются критерии эффективности проектов;
5) разрабатываются календарный план график проектов;
6) определяются капитальные затраты;
7) вычисляются годовые эксплуатационные издержки;
8) рассматриваются поступления по проектам;
9) определяются показатели проектов;
10) делается заключение по сравниваемым проектам.
Критерии эффективности проекта. Согласно методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов, для принятия решения о приемлемости проекта необходимо определить его ценность (разницу между выгодами по проекту и затратами на его реализацию и эксплуатацию) [6, 7]:
ЭТ = РТ – ЗТ, (1)
где Рт – потупления (выгоды) по проекту;
Зт – расходы (затраты) по проекту;
индекс «т» – экономический срок службы предлагаемого проекта.
Поступления складываются из всех платежей за произведенную по проекту продукцию и оказанные услуги. При этом учитываются продажи за наличные, по которым деньги уже получены, и продажи, по которым платежи еще не поступили, но покупатели перешли в разряд дебиторов. Доходы от продажи планируются путем умножения прогнозируемого объема условных ремонтов проекта на рыночные или контролируемые цены.
Расходы равняются всем платежам за товары и услуги, используемые при ремонте тракторов и автомобилей. Они делятся на эксплуатационные расходы и капитальные затраты. В эксплуатационные расходы входят: оплата труда, материалов и топлива, арендная плата, оплата коммунальных, общих и административных услуг, налоги, платежи за иные товары или услуги, необходимые для выпуска продукции, а также за техническое обслуживание и текущий ремонт. Эксплуатационные расходы являются ежегодными, начиная с первого дня ввода проекта в эксплуатацию, и оплачиваются из общих доходов предприятия.
Капитальные затраты включают все расходы, связанные с реализацией проекта. К ним относятся расходы на приобретение технологий и оборудования, доставку на предприятие, монтаж и наладку, на разработку проекта по замене технологий и оборудования. Если у предприятия не хватает собственных средств на эту замену, оно может взять кредит в банке. В таком случае капитальные затраты называются инвестициями.
Один из важнейших аспектов технико-экономического обоснования внедрения энерго- и ресурсосберегающих технологий и оборудования [8, 9] – определение прибыльности предлагаемого проекта. Существует несколько критериев прибыльности: срок окупаемости (Ток), чистый дисконтированный доход (ЧДД), индекс доходности (ИД).
Срок окупаемости – это время, за которое окупаются капитальные затраты (К) (или инвестиции):
Ток = К/Эг,, (2)
При равных годовых чистых сбережениях (В = В1 = В2 = ... = Вт) недисконтированный срок окупаемости определяется по формуле:
Ток = К/В, (3)
где B=Pt-3t, – годовые чистые сбережения (t = 1,2, ..., т).
По этому показателю можно выбрать вариант проекта, заслуживающий дальнейшего рассмотрения. Он удобен для быстрого расчета, но его следует использовать при низкой реальной процентной ставке и в том случае, когда он не превышает 5 лет.
Чистый дисконтированный доход – это разность между приведенной экономией и приведенной суммой инвестиций за время анализа проекта. Если годовые сбережения разные (В1≠В2≠ ... ≠Вτ), то
(4)
а если одинаковые (В = В1 = В2 = ... = Вτ), то
, (5)
где K0 – начальные инвестиции, руб.;
r – реальная ставка дисконтирования, в относительных единицах: (отн. ед.)
, (6)
где Еном – номинальная процентная ставка, отн. ед. (в расчетах принимаем в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ);
b – средний годовой уровень инфляции, отн. ед.
Если ЧДД, определенный по выражению (4) или (5), положителен, то можно сделать вывод, что данный проект прибыльный.
Индекс доходности – параметр, показывающий, сколько денежных единиц ЧДД приходится на каждую денежную единицу инвестиций:
ИД = ЧДД/К, (7)
Если рассматривается несколько проектов, имеющих одинаковые Ток, то более выгодным будет тот, у которого ИД больше.
Разработка календарного плана-графика предполагает уточнение этапов выполнения проекта (табл. 1).
Таблица 1
План график выполнения проекта
Этан |
Дата начала |
Дата окончания |
Затраты, тыс. руб. |
Разработка проекта |
|||
Демонтаж старого оборудования |
|||
Модернизация здания |
|||
Закупка и доставка нового оборудования |
|||
Монтаж и наладка нового оборудования |
|||
Производство |
Капитальные затраты на оборудование и производственное здание
К = Коб + Кзд, (8)
где Коб – капитальные затраты на закупку нового оборудования, руб.;
Кзд – капитальные затраты на реконструкцию здания, руб.
К = Цоб + Цк + КТ + Км + Кпн, (9)
где Цоб Цк Цi: – цены оборудования, комплектующих и 1 м площади здания, руб.;
КТ – затраты на транспортировку и монтаж, руб.;
Км – затраты на транспортировку оборудования, комплектующих и их монтаж, руб.;
Кпн – затраты на пусконаладочные работы, руб.
, (10)
где – затраты на транспортировку и монтаж (в процентах от стоимости оборудования и комплектующих);
, (11)
Экономическая оценка проектных решений по совершенствованию технологии и организации производственного процесса на предприятии технического сервиса проводится на основе сравнения показателей работы при существующей технологии производства и проектируемой (энерго- ресурсоберегающей) [10, 11].
Расчет общего объема ремонтно-обслуживающих работ сводится к следующему, т.к. при проектировании рассматриваются вопросы организации и технологии ремонта, например двигателей внутреннего сгорания, то для расчета общего объема ремонтных работ, сначала текущие ремонты пересчитываются в капитальные (учитывая трудоемкость работ), а затем приводятся к трудоемкости капитальных ремонтов [12, 13].
Исходя из общего объема выполненных ремонтных работ и материально-денежных затрат на один условный ремонт, для базового и проектного вариантов определяется себестоимость единицы ремонтной продукции [7, 10]:
Иц = (Сзп + Сзч + Ср + Скооп + Соп)/N, (12)
где Сзп – заработная плата производственных рабочих, руб.;
Сзч – затраты на запасные части, руб.;
Ср – затраты на ремонтные материалы, руб.;
Скооп – работы, выполненные на стороне (по кооперации), руб.;
Соп – общепроизводственные накладные расходы, руб.;
N – объем выполненных работ, шт.
Заводская себестоимость:
Из = Иц + (Сох/N), (13)
где Сох – общехозяйственные расходы, руб.
Полная себестоимость:
Ип = Из + (Свп/N), (14)
где Свп – внепроизводственные расходы, руб.
Зарплата производственных рабочих находим по выражению:
Сзп = Сч∙(1 + Кд)∙(1 + Кот)∙Зтб, (15)
где Сч – часовая тарифная ставка, исчисленная по среднему разряду, руб.
Кд – коэффициент начисления дополнительной заработной платы;
Кот – коэффициент отчисления на социальные нужды;
Зтб – затраты труда производственных рабочих, чел.-ч.;
Зтб = Л∙Фг, (16)
где Л – численность рабочих, занятых на участке, чел.;
Фг – годовой фонд рабочего времени участка, ч.
Стоимость ремонтных материалов подсчитываем по выражению
Ср = Сзч∙Км, (17)
где Км – коэффициент учитывающий затраты на ремонтные материалы (Км=0,05…0,15).
Общехозяйственные расходы Сох определяем по формуле
Сох = Rох∙Созп/100, (18)
где Rох – процент общехозяйственных расходов (30 %).
Внепроизводственные Свп расходы определяем по формуле
Свп = Rвп∙(Ск + Сох)/100, (19)
где Rох – процент внепроизводственных расходов (20 %).
Таблица 2
Общепроизводственные расходы
Статьи расходов |
Варианты |
|
исходный |
проектируемый |
|
Амортизационные отчисления: по зданию по оборудованию по инструментам Затраты на ремонт и содержание: здания оборудование инструмента Затраты на электроэнергию технологическую Затраты на отопление и освещение Фонд зарплаты с отчислениями ИТР, вспомогательных рабочих, служащих и МОП Прочие расходы |
||
Итого: |
Нормы амортизации:
здания 1,0 %
оборудования 8,0 %
инструмента 4,0 %
Нормы отчисления на ремонт и ТО:
здания 2,5 %
оборудования 10,0 %
инструмента 20,0 %
Расчет показателей трудоемкости продукции и производительности труда.
Трудоемкость продукции:
Туд = Зт/N, (20)
где Туд – трудоемкость единицы ремонтной продукции, чел.-ч/ед.
Показатель производительности труда рассчитаем по формуле
Пт = 1/Туд, (21)
Расчет проектных экономических показателей.
Располагая необходимыми данными по действующему участку и предприятию, приступаем к расчету проектных экономических показателей.
Анализ проекта должен проводиться на протяжении определенного времени (от 5 до 15 лет), называемого его экономическим сроком жизни.
Поступления (выгоды) по проекту определяются из выражения:
Рt = Пг∙Иц (22)
где Пг – годовой объем сбываемой продукции, усл. рем.;
Иц– стоимость единицы продукции, руб.
Пример технико-экономического обоснования внедрения ресурсо- энергосберегающих технологий и оборудования на предприятиях технического сервиса в ремонтной зоне по ремонту агрегатов и мойке деталей и узлов [8, 9, 10]. На предприятии технического сервиса предлагается вместо центрального отопления использовать малогабаритную котельную и гелиевую установку для нагрева воды и обогрева помещений. Внедрение энерго- ресурсосберегающих мероприятий упрощает контроль процесса обогрева и контроль температурного режима. Предполагается, что на участках мойки и ремонта оборудования применяется современное оборудование и технологии [11, 12, 14].
В табл. 3 приведены результаты расчетов по выражениям (9) – (22) показателей сравниваемых вариантов.
Расчет эффективности внедрения проекта. В качестве критерия сравнительной экономической эффективности можно принять годовые приведенные затраты:
(23)
Для базового варианта Кб = 0, а для нового варианта в соответствии с выражениями (9) – (11) Кн = 112500 руб. (табл. 3).
Для базового варианта амортизационные отчисления рассчитываются исходя из остаточной стоимости оборудования = 2550 руб., приведенной к ценам текущего года. Кпр = 41,6 (коэффициент амортизации ра = 0,135).
В таблице 4 представлены составляющие годовых приведенных затрат для базового и нового вариантов.
Таблица 3
Технико-экономическое обоснование
Показатель |
Вазовый вариант |
Предлагаемый вариант |
Годовой объем работ, усл.рем. |
14 |
14 |
Годовой фонд рабочего времени, ч |
1860 |
1860 |
Число смен работы |
1 |
1 |
Удельный расход электро-энергии, кВт ч/усл.рем |
63 |
55 |
Количество обслуживающего персонала в смену, чел. |
15 |
15 |
Срок службы, лет |
15 |
17 |
Стоимость котельной и гелиевой установки, руб. |
2550 |
90000 |
Капитальные затраты, руб. |
0 |
112500 |
Амортизационные отчисления, тыс. руб/год |
143,20 |
131,63 |
Годовая стоимость сырья, тыс. руб. |
74982 |
65235 |
Годовая стоимость вспомогательных материалов, руб. |
20640 |
1200 |
Годовая стоимость основного энергоносителя, руб. |
261120 |
123200 |
Годовые затраты на обслуживание кредита, руб. |
- |
14400 |
Таблица 4
Составляющие годовых приведенных затрат для базового и нового вариантов
Показатель |
Базовый вариант |
Новый вариант |
К, руб |
- |
112500 |
rК, руб/год |
- |
4050 |
Сг, руб/год |
925890,4 |
802505,5 |
3г, руб/год |
925890,4 |
806555,5 |
Годовой экономический эффект от внедрения малогабаритной котельной
Эг = Зб – 3н = 925890,4 – 806555,5 = = 119334,9 руб.
Срок окупаемости затрат (недисконтированный)
Финансовый анализ проекта. Разработка календарного плана этапов реконструкции. График работ по реконструкции участка мойки представлен в табл. 5.
Таблица 5
График работы по выполнению реконструкции
Этап |
Дата начала |
Дата окончания |
Затраты, руб. |
Проектирование |
01.06.2014 |
30.07.2014 |
5000 |
Демонтаж теплосети |
01.07.2014 |
30.08.204 |
6300 |
Закупка и доставка котельной, гелиевой установки |
01.08.2014 |
30.09.2014 |
94500 |
Монтаж и пусконаладочные работы |
01.09.2014 |
10.09.2014 |
18000 |
Производство |
01.09.2014 |
||
Итого: Ко= 123800 |
Расчет годовой экономии по проекту. Она определяется по формуле
Вt = Рt – 3t. (24)
В данном проекте в обоих вариантах Pt = const, поэтому экономия может быть достигнута за счет снижения эксплуатационных затрат и составит:
Соп = 122232,5 руб.
Из эксплуатационных затрат исключаются амортизационные отчисления, так как при расчете интегральных показателей достоинства проекта они не учитываются.
Расчет показателей достоинства проекта. Поскольку экономия по годам считается постоянной (В, = const), рассчитаем чистый дисконтированный доход по формуле (5):
а индекс доходности – по формуле (7):
Дисконтированный срок окупаемости проекта можно вычислить с использованием коэффициента аннуитета:
f = В/Ко = 122 232,5/123 800 = 0,987.
Зная этот коэффициент и принимая r = 10 %, по табл. 6 находим Ток = 1 год. Дисконтированный график окупаемости проекта.
Таблица 6
Чистый дисконтированный доход
Показатель |
Значение показателя |
||||
Период окупаемости Ток, лет |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Инвестиции Ко, руб. |
123800 |
- |
- |
- |
- |
Экономия Вt, руб. |
122232,5 |
122232,5 |
122232,5 |
122232,5 |
122232,5 |
Дисконтированная экономия, руб. |
1179,85 |
1138,85 |
1099,27 |
1061,08 |
1024,20 |
Окончательное сальдо, руб. |
-58,149 |
1138,85 |
1099,27 |
1061,07 |
1024,20 |
Окончательное сальдо с нарастающим итогом (ЧДД) |
-58,149 |
1080,71 |
2179,98 |
3241,06 |
4265,26 |
Представленная экономическая оценка проектных решений по совершенствованию технологии и организации производственного процесса на предприятии технического сервиса, позволяет сделать вывод о том, что применение на предприятии технического сервиса малогабаритной котельной и гелиевой установки для нагрева воды для технических и технологических нужд, а также современных технологий и оборудования позволяет снизить затраты потребления тепловой энергии на 40 % и снизить потребление количества энергии на подогрев воды на 20 %. Годовой экономический эффект от внедрения проекта составляет 119334,9 руб., срок окупаемости до 1 года [15, 16, 17].