Scientific journal

International Journal of Applied and fundamental research

ISSN 1996-3955

ИФ РИНЦ = 0,593

Вопрос управления активами и пассивами коммерческого банка занимает приоритетное место в банковской деятельности, так как затрагивает разные аспекты банковского дела, а именно: пути достижения запланированного уровня прибыли, ограничение различных рисков (в большей степени минимизация процентного риска и риска ликвидности), организация структуры баланса банка, планирование ресурсов банка [8].

Исторически выделяют следующие стратегии регулирования активов и пассивов: стратегия управления активами – большую часть своих потребностей в ликвидных активах банк покрывал за счет конвертации активов в наличность; стратегия управления пассивами – установление контроля над источниками средств банка, схожего с контролем над активами; политика управления активами и пассивами или стратегия управления фондами – банк предлагает пакет финансовых услуг, таких как кредиты, сбережения, консалтинг и т.д., и цена каждой активной и пассивной услуг обязана возмещать издержки банка [8]. Эффективное управление активами и пассивами невозможно без управления ресурсами и ликвидностью банка. Управление ресурсами банка предусматривает координацию между проводимыми операциями по привлечению и размещению ресурсов. Таким образом, получение максимальных доходов коммерческих банков может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования денежных ресурсов.

Анализ качества активов и представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе [4]. Структурная и качественная характеристика активов определяется ликвидностью и платежеспособностью банка. Качество банковских активов прямым образом влияет на достаточность капитала и уровень кредитных рисков.

Оценивание активов коммерческого банка осуществляется на основании различных критериев:

Во-первых, степень ликвидности. Ликвидность представляет собой способность в короткие сроки найти покупателя и в дальнейшем принести доход. Таким образом, кассовую наличность относят к высокой степени ликвидности, ссуды и инвестиции обладают средней степенью ликвидности, а недвижимость и вовсе является неликвидным активом.

Во-вторых, степень надёжности. Ссуды и инвестиции обладают высоким риском, так как, могут не принести дохода или привести к убыткам, а недвижимость и кассовая наличность не несут в себе рисков.

В-третьих, степень доходности. Инвестиции и ссуды относятся к активам, которые могут принести доход. Напротив, кассовая наличность и недвижимость не принесут дохода.

На качество активов коммерческого банка оказывает существенное влияние решение дилеммы между ликвидностью и рентабельностью. Увеличение уровня ликвидности активов способствует более полному удовлетворению спроса на ликвидные средства, но в тоже время не позволяет максимизировать получаемую прибыль. Ликвидность и рентабельность – это характеристики активов банка, изменяющиеся разнонаправленно, поэтому повышение качества активов коммерческого банка связано с определением некоего оптимального соотношения между ними.

Анализ активов банка начинается с анализа их динамики, что позволяет проследить абсолютное и относительное изменение показателей актива. В табл. 1 представлена динамика активов ПАО РОСБАНК за последние три года.

Наибольший удельный вес занимает статья чистая ссудная задолженность (69,57 % на 01.01.2012 и 72,24 % на 01.01.2014). В тоже время можем отметить, что темпы роста ссудной задолженности существенно снизились в 2013 г., что свидетельствует о большей диверсификации активов ПАО РОСБАНК, суммы межбанковского кредитования возрастали ежегодно в 1,5 раза на протяжении всего анализируемого периода. Динамика активов свидетельствует о работе руководства ПАО РОСБАНК в области повышения уровня его ликвидности.

Управление ликвидностью является стержнем, определяющим степень эффективности деятельности любой кредитной организации. Именно здесь строятся процессы управления и надежностью, и платежеспособностью, и прибыльностью, а так же вообще формируется ресурсный менеджмент банка [5].

Ликвидность банка – это способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Степень ликвидности активов банка зависит от их целевого использования, предназначения. По степени ликвидности активы можно разделить на 4 группы: первоклассные активы, высоколиквидные активы, низколиквидные активы, неликвидные активы. Представленная группировка активов банка отражает способность актива банка трансформироваться в денежные средства посредством реализации, погашения. Группировка активов ПАО РОСБАНК по степени ликвидности представлена в табл. 2.

Все группы активов возрастали разными темпам на протяжении рассматриваемого периода, при этом доля первоклассных и высоколиквидных активов составляла около 0,3 от суммы низколиквидных активов. Незначительное снижение, на 2 %, отмечается по сумме первоклассных активов на 01.01.2013.

Так же ликвидность активов банка можно оценить при помощи обязательных нормативов, при не соблюдении которых у банка аннулируется лицензия. В 2014 г. вступили в силу новые требования к нормативам, согласно «Базель III», суть которого заключается в увеличении прозрачности источников капитала и повышении требований к акционерам [7]. Данные нормативы рассматриваются в табл. 3.

Таблица 1

Динамика активов ПАО РОСБАНК (по состоянию на 01.01)

Источник. Рассчитано авторами по [2, 3].

Управленческая политика российских банков в области поддержания ликвидности должна быть тщательно продумана и в условиях современной экономики ориентирована не только на рекомендации ЦБ РФ, но и на опыт мировых финансовых институтов и банковой системы в целом [1].

Из рассмотренной таблицы видно, что все показатели находятся в зоне допустимых значений, причем наблюдается их рост. Вопросы повышения ликвидности коммерческого банка не теряют своей актуальности вне зависимости от ее текущего уровня, так как ликвидность является основой устойчивости банковской системы в целом. В случае различных кризисных ситуаций, невозможность вернуть деньги вкладчика может спровоцировать лавинообразный рост количества их обращений с целью возврата своих денежных средств. Первостепенной задачей в решении вопросов повышения ликвидности является поиск долгосрочных ресурсов, то есть формирование сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка [6].

Теперь рассмотрим активы с позиции доходности. В табл. 4 представлена динамика данной оценки активов.

В представленной таблице видно, что показатель отношения активов приносящих доход к общему объему активов находится на одном уровне за весь рассматриваемый период. Цепные темпы роста активов составили 8 % на 01.01.2013 и 6 % на 01.01.2014, при этом темп роста активов, приносящих доход, составил 10 % на 01.01.2013, а не приносящих дохода – всего на 1 %, что положительно характеризует работу менеджеров банка по управлению структурой активов. По состоянию на 01.01. 2014 темпы роста составили 5 % и 12 % по активам, приносящим и не приносящим дохода, соответственно, что несколько ухудшило структуру активов ПАО РОСБАНК – доля работающих активов в итого активов уменьшилась с 88,01 % до 87,32 %.

Изменения в структуре активов, отраженные в табл. 4, отразились на сумме прибыли, заработанной банком, и, как следствие, на показателях рентабельности ПАО РОСБАНК, представленных в табл. 5. Увеличение доли работающих активов по состоянию на 01.01.2013 привело к увеличению рентабельности активов с 1,21 % до 1,79 %, а ее снижение – уменьшило рентабельность активов до 0,65 %.

Немаловажным фактором при рассмотрении качества активов является оценка степени риска, связанной с этими активами. Показатели, отражающие степень риска деятельности коммерческого банка, так же как и рассмотренные ранее показатели ликвидности, являются обязательными и подвергаются мониторингу со стороны государства. Рассмотрим данные показатели в табл. 6.

Из рассмотренного материала, можно сделать следующие выводы об активах коммерческого банка ПАО «Росбанк». Наибольший прирост в статьях актива пришелся в 2013 году на статью чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (211,60 %), а в 2014 году на статью средства в кредитных организациях (161 %). По степени ликвидности, наибольшую часть занимают низколиквидные активы (69–72 %), это связанно с тем, что в данную группу относится наибольшая статья активов, чистая ссудная задолженность. Обязательные нормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4) находятся в зоне допустимых значений, что говорит о его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств. Обязательные показатели риска (Н7, Н9.1, Н10.1), также находятся в зоне допустимых значений. С позиции доходности, активы ПАО «Росбанк» приносящие доход, находятся на примерно одном уровне за весь рассматриваемый период (87–88 %) и их отклонение составляет в 2013 году 0,88 %, а в 2014 году – 0,69 %. В целом качество активов ПАО РОСБАНК находится на высоком уровне.