Scientific journal
International Journal of Applied and fundamental research
ISSN 1996-3955
ИФ РИНЦ = 0,564

METHODOLOGY OF ESTIMATION ECONOMIC RESILIENCE FOR AGRICULTURAL FOREIGN TRADE ENTERPRISE’S

Popova A.V. 1 Glupak A.S. 1
1 Vladivostok State University of Economics and service
1574 KB
Estimation of economic resilience and solvency is a key element of the financial state analysis required for monitoring in order to assess the risk of infringement of obligations under the Company estimates. This article is about economic resilience of agricultural enterprise based on different researches and other scientific sources. The article reviews current approaches to economic resilience of a company. The author presents more accurate definition of the category, which unlike most definitions in the publications, emphasizes its dynamic nature. Special methodology for estimation of economic resilience has been developed this method is able to provide a complex reference of companies business. Identified several groups of companies are formed by integral indicators of economic resilience based on these special researches. Additional activities are developed in order to improve the existing methodology of running an economical process in agricultural sector company’s.
economic resilience
financial soundness
foreign economic activity
agricultural enterprise
agricultural sector
estimation economic resilience

Актуальностью данной темы исследования выступает тот факт, что сельскохозяйственная отрасль одна из важных частей все экономики государства. Обеспечение страны продовольствием остается стратегически важной задачей. Исходя из этого, важно, чтобы предприятия агропромышленного комплекса увеличивали производство продукции и были конкурентоспособны не только на внутреннем, но и на внешнем рынке. В настоящее время внешнеэкономическая деятельность является неотъемлемой частью мировой экономики. Она является частью производственно-коммерческой деятельности предприятия, которая представляет собой производственно-хозяйственные, организационные, экономические и коммерческие функции с учетом выбранной стратегии на внешнем рынке. В свою очередь, внешнеторговая деятельность является частью внешнеэкономической деятельности и реализует только экспортно-импортные операции [2, с. 7].

Для любого предприятия, в современных условиях, главной проблемой остается обеспечение экономической устойчивости. Одним из «Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года» [4] является повышение устойчивости российских предприятий, что обусловлено усилением влияния негативных внешних факторов на темпы их экономического роста.

Цель исследования

Целью данного исследования является изучение понятия «экономическая устойчивость» и рассмотрение метода оценки экономической устойчивости предприятий агропромышленного комплекса.

Материалы и методы исследования

В ходе написания статьи был использован ряд научных методов. К основным из них можно отнести: выборочный метод, коэффициентный анализ, метод обобщений, системный анализ.

Результаты исследования и их обсуждение

Проблема оценки экономической устойчивости состоит в том, что не существует конкретного метода для оценки каждого предприятия. Отсутствует и единство мнений относительно определения такой категории, как экономическая устойчивость. Анализ вопросов, связанных с экономической устойчивостью, нашел свое отражение в работах многих отечественных ученых, среди которых можно выделить труды Абрамова С.И., Белоцерковского О.М., Воронова К.И., Камаева Д.Г., Кибиткина А.И., Макаровой М.А., Малыгина В.А., Плещинского А.С., Пригожина И.Р., Соколова С.В., и других ученых.

В зарубежной литературе вопросы, связанные с экономической устойчивостью отражены в трудах Беренса В., Бригхема Ю., Дж.К. Ван Хорна, Оучи У., Роберта Н. Холта, Хелферта Э. и других авторов. Проанализировав литературу можно выделить следующие определения экономической устойчивости предприятия:

1 Экономическая устойчивость предприятия как его финансовая устойчивость (Камаев В.Д., Кавалев Д.Г. и Сухорукова Т.Г., Райзберг Б.А.).

Устойчивость предприятия – финансовое состояние предприятия, хозяйственная деятельность которого обеспечивает в нормальных условиях выполнение всех его обязательств перед работниками, другими организациями, государством, благодаря достаточным доходам и соответствию доходов расходам [1, с. 767].

2. Экономическая устойчивость предприятия как стабильность его финансово-хозяйственной деятельности (Каспиров А.В., Митюшин В.С., Рощин В.И.).

Экономическая устойчивость предприятия – это состояние динамического развития хозяйствующего объекта, когда характеризующие его социально- экономические параметры при любых возмущениях внешней и внутренний сред сохраняют положение экономического равновесия [5].

3. Экономическая устойчивость предприятия как возможность сохранять текущее состояние, адаптация к изменениям внутренней и внешней среды (Злобин Б.К., В. Иоффе, Литвиненко И.А., Мерзликина Г.С).

Экономическая устойчивость предприятия – способность предприятия восстанавливать первоначальное или принимать новое устойчивое состояние после прекращения действия возмущений внешней и внутренней сред [3].

При изучении работ отечественных и зарубежных авторов, посвященных сущности экономической устойчивости, можно сформировать собственное определение данной категории для аграрного производства.

Экономическая устойчивость сельскохозяйственного предприятия – это ее стабильность, а точнее способность предприятия сохранять стабильность финансово-хозяйственной деятельности в условиях постоянного изменения рыночной конъюнктуры и под воздействием неблагоприятных внутренних и внешних воздействий путем совершенствования методов управления организацией и приведения его в равновесное состояние.

Изучение такой категории, как экономическая устойчивость требует рассмотрение и использование различных показателей и критериев. Для оценки устойчивости предприятий агропромышленного сектора следует проводить комплексный анализ деятельности, состоящий из трех групп показателей, рекомендованных международным комитетом по стандартам бухгалтерской отчетности (табл. 1):

1. Оценка имущественного потенциала.

2. Оценка финансовых показателей (ликвидности и платежеспособности), для характеристики и развития финансово-инвестиционной составляющей устойчивости.

3. Оценка рентабельности и деловой активности.

Для оценки экономической устойчивости сельхозпредприятия сформированы коэффициенты весомости показателей, представленные в табл. 2.

В основном сельскохозяйственные предприятия являются частными (т.е. ведут предпринимательскую деятельность) и направлены, в первую очередь, на извлечение прибыли. В таком случае, важными показателями при оценке состояния организации являются показатели рентабельности (прибыльности). Исходя из этого, наибольший вес имеют показатели второй и третьей группы.

Далее разделим на интервалы данные каждой из групп. Каждому интервалу значений будет соответствовать свой балл (табл. 3).

Согласно данной методике оценки экономической устойчивости предприятий агропромышленного комплекса, исследование показателей позволяет дать следующее делений предприятий на группы по степени экономической устойчивости.

Таблица 1

Показатели оценки экономической устойчивости сельскохозяйственного предприятия

Группа

Показатель

Формула

Расшифровка показателей

Обозначение

Название

А

А1

темп прироста имущества

предприятия

popow01.wmf

Вн – валюта баланса на начало года;

Вк – валюта баланса на конец года.

А2

коэффициент износа основных средств

popow02.wmf

З – износ основных средств;

ОС – первоначальная стоимость основных средств.

А

А3

обеспеченность основными

фондами на 100 га сельхозугодий

popow03.wmf

ОСост – остаточная стоимость основных средств;

СхУ – площадь сельскохозяйственных угодий.

А4

фондовооруженность

popow04.wmf

Ч – среднегодовая численность работников

В

В1

коэффициент текущей

ликвидности

popow05.wmf

ТА – оборотные активы;

ТП – краткосрочные обязательства.

В2

коэффициент наличия

собственных оборотных средств

popow06.wmf

СК – собственный средства;

ВНА – внеоборотные активы.

В3

коэффициент финансовой

независимости

popow07.wmf

В4

коэффициент автономии

popow08.wmf

К – капитал организации;

Б – валюта баланса.

С

С1

рентабельность продаж,

характеризует использование операционного рычага

popow09.wmf

ЧП – чистая прибыль;

В – выручка.

С2

рентабельность собственного капитала, характеризует использование финансового рычага

popow10.wmf

СКср – среднегодовая величина собственных средств.

С3

оборачиваемость активов

popow11.wmf

Вср – среднегодовая величина активов предприятия.

Таблица 2

Коэффициенты весомости показателей интегральной оценки состояния сельскохозяйственных предприятий

Показатели

А1

А2

А3

А4

В1

В2

В3

В4

С1

С2

С3

Частные показатели весомости, доля

0,3

0,3

0,2

0,2

0,2

0,3

0,2

0,3

0,3

0,4

0,3

Групповые показатели весомости, %

0,25

0,35

0,4

Таблица 3

Основные параметры для определения интегрального показателя экономической устойчивости сельскохозяйственного предприятия

Показатели

Баллы в соответствии с интервалами

1

2

3

4

5

А1

≤ 1,00

1,01-1,05

1,06-1,10

1,11-1,15

> 1,15

А2

> 0,65

0,65-0,61

0,60-0,56

0,55-0,51

≤0,50

А3

≤ 150

151-200

201-250

251-300

> 300

А4

≤ 40

41-50

51-60

61-70

> 70

В1

≤ 1,0

1,30-1,40

1,41-1,80

1,81-2,10

> 2,10

В2

≤ 0,2

0,21-0,30

0,31-0,40

0,41-0,50

> 0,50

В3

≤ 0,44

0,45-0,5

0,51-0,56

0,57-0,6

> 0,60

В4

< 1

1,0-1,1

1,2-1,3

1,4-1,5

> 1,5

С1

≤ 5

6-10

11-15

16-20

> 20

С2

≤ 3

4-7

8-10

11-13

> 13

С3

≤ 0,35

0,36-0,45

0,46-0,55

0,56-065

> 0,65

Первая группа – «Абсолютно устойчивые предприятия» (Свыше 4,00 баллов). Организация не завит от кредиторов, так как сумма собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов превышает потребность в запасах. Сельхозпредприятия данной группы имеют достаточно высокие показатели рентабельности и платежеспособны.

Вторая группа – «Риск экономической неустойчивости» (4,00-3,00 баллов). В этом случае предприятия привлекают долгосрочные заемные средства для покрытия запасов. Существует риск финансовой неустойчивости. В остальном предприятия являются эффективно функционирующими.

Третья группа – «Экономически неустойчивые предприятия» (3,00-2,00 баллов). Переход от нормальных значений показателей финансовой устойчивости к неблагополучным. Финансовая неустойчивость выражается в низкой рентабельности, фондовооруженности, ликвидности. Существует риск неплатежеспособности, но сохраняется возможность восстановления равновесия. Предприятия, показатели которых приближены к значению 2,00 характеризуются убыточностью хозяйственной деятельности, имеют риск банкротства.

Четвертая группа – «Состояние кризиса» (меньше 2,00 баллов). Для аграрного производства наступил кризис, предприятия находятся на грани банкротства, так как денежные средства, ценные бумаги, дебиторская задолженность не покрывают убытки предприятия.

Выводы

В данной работе рассмотрена методика, которая позволяет дать оценку экономической устойчивости сельскохозяйственных предприятий. Используя предложенную методику ежегодно, можно выявить тенденцию изменения уровня экономической устойчивости и разработать полноценную стратегию управления экономической устойчивостью предприятия, тем самым вывести его на новый уровень равновесного экономического состояния.

В целях повышения экономической устойчивости для предприятий с заниженными показателями предлагается ряд мероприятий в зависимости от проблемных мест организации. Это может быть увеличение размера оборотных активов, за счет привлечения долгосрочных заемных средств. Таким образом, предприятие обеспечит стабилизацию текущей ликвидности. Заемные средства помогут повысить воздействие финансового рычага, увеличить прибыль, а значить повысить рентабельность собственного капитала, что в конечном итоге приведет к повышению экономической устойчивости. Также, уменьшение длительности оборота запасов, а также комплекс мер по снижению дебиторской задолженности и снижению издержек, связанных с производством и управлением. Также можно предложить использовать организациям, для увеличения эффективности управления, метод анализа иерархий, позволяющий выстроить эффективную упорядоченную систему целей, определить приоритеты их достижения.