Новые подходы к прогнозированию экономических процессов основаны на применении различных математических и экономико-статистических методов, включая формализм нечеткой логики, в основе которого лежит понятие нечеткого множества и нечеткой переменной [5]. В частности, следуя методике оценки финансовой устойчивости предприятия [2], нечеткая переменная g принимает значения в интервале [0, 1] и имеет терм-множество значений {«Предельный риск банкротства», «Риск банкротства высокий», «Риск банкротства средний», «Риск банкротства низкий», «Риск банкротства незначителен»}. Чем ближе значение g к единице, тем выше риск банкротства.
Риск банкротства определяется следующими показателями (нечеткими переменными):
X1 – коэффициент автономии (отношение собственного капитала к валюте баланса);
X2 – коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (отношение чистого оборотного капитала к оборотным активам);
X3 – коэффициент промежуточной ликвидности (отношение суммы денежных средств и дебиторской задолженности к краткосрочным пассивам);
X4 – коэффициент абсолютной ликвидности (отношение суммы денежных средств к краткосрочным пассивам);
X5 – оборачиваемость всех активов в годовом исчислении (отношение выручки от реализации к средней за период стоимости активов);
X6 – рентабельность всего капитала (отношение чистой прибыли к средней за период стоимости активов).
В наиболее простом случае все шесть показателей считались равнозначными с уровнем значимости 1/6.
Моделирование оценки финансовой устойчивости предприятия удобно проводить с помощью электронных таблиц Excel [4].
Мы применили данный алгоритм к прогнозированию динамики финансовой устойчивости ООО «Кадви» по данным баланса (данные были взяты из опубликованного отчета [3]). Динамика значений переменной g показывает, что в течение последних трех лет происходит резкое ухудшение финансовой устойчивости предприятия и риск банкротства стабильно растет. Для данного предприятия характерны все проблемы, отмеченные в [1], где рассмотрен пример разработки плана вывода подразделения предприятия на достаточный уровень рентабельности.
Библиографическая ссылка
Семененко М.Г., Кулакова Н.Н. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ФОРМАЛИЗМА НЕЧЕТКОЙ ЛОГИКИ // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2014. – № 5-2. – С. 191-192;URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=5371 (дата обращения: 10.06.2023).