В процессе своей деятельности любая организация подвергается разного рода рискам и одним из первых является риск потери вложенных средств. Банк равносильно рискует как собственными, так и привлеченными средствами. Но стоит заметить, что при возникновении неблагоприятных условий ущерб, в первую очередь, покрывается за счет собственного капитала, и только в случае, если собственных средств недостаточно – потери начинают нести кредиторы. Таким образом, капитал выполняет роль защитного механизма для минимизации риска потери средств кредиторов. Но тем не менее, рост доли капитала в общей сумме средств банка в большинстве случаев означает сокращение прибыли, что бесспорно является неблагоприятным фактором [4].
Стоит отметить, что помимо основной защитной функции, собственный капитал банка выполняет так же оперативную и регулирующую функции.
Оперативная функция обеспечивает финансовую основу деятельности банка. Собственный капитал банка в этой функции обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.
Регулирующая функция связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений.
В целом собственный капитал банка представляет собой финансовую базу его развития. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале, что связанно со спецификой деятельности коммерческих банков. Как было указано ранее – собственный капитал выполняет роль защитного механизма, однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют определенные особенности, оказывающие влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. В связи с этим в структуре собственного капитала выделяется два уровня:
1) основной (базовый) капитал – капитал первого уровня
2) дополнительный капитал – капитал второго уровня.
Основной капитал представляет собой средства, которые банк может безпрепятственно использовать для покрытия возможных неожиданных убытков. Элементы базового капитала отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой основываются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.
Капитал второго уровня составляют скрытые резервы, которые носят менее постоянный характер и могут только при ограниченных условниях быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться [5].
В состав источников основного капитала банка входят:
1) уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;
2) уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;
3) эмиссионный доход банков;
4) фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет. остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;
5) прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.
К источникам дополнительного капитала относят:
1) прирост стоимости имущества за счет переоценки;
2) фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;
3) прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;
4) прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до I июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного капитала);
5) субординированный кредит;
6) часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.
Для наглядности рассмотрим структуру собственного капитала ПАО РОСБАНК, представленную в табл. 1.
Управление соотношением между размером собственных средств и размером обязательств является важным критерием. Поскольку собственные средства – это ресурсы, не подлежащие возврату, они выступают резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств банк 100 % гарантирует ответственность по своим обязательствам [2].
Рассмотрим структуру обязательств ПАО РОСБАНК в табл. 2.
Обязательства – это средства, предоставляемые в распоряжение банка на определенных условиях. По совокупному объему обязательства банка в несколько раз превышают капитал, что предопределяется спецификой банковской деятельности. Сравнение сумм итоговых показателей табл. 1 и табл. 2 подтверждает вышесказанное.
Для регулирования банковской системы и обеспечения устойчивости финансовой системы в целом Центральный Банк РФ разработал систему нормативов, обязательных для исполнения всеми банками, действующими на территории РФ. При неоднократном нарушении этих нормативов – у банка отзывают лицензию.
Таблица 1
Структура собственного капитала ПАО РОСБАНК, тыс.р̣уб.
Наименование показателя |
01.01.2013 |
Уд.вес, % |
01.01.2014 |
Уд.вес, % |
01.01.2015 |
Уд.вес, % |
Уставный капитал |
15514019 |
15,08 |
15514019 |
14,79 |
15514019 |
13,41 |
Добавочный капитал |
61357143 |
59,65 |
58626760 |
55,91 |
63445850 |
54,83 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) |
11854831 |
11,52 |
58626760 |
22,42 |
26329562 |
22,75 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
13368751 |
13,00 |
6437859 |
6,14 |
9658208 |
8,35 |
Резервный фонд |
775701 |
0,75 |
775701 |
0,74 |
775701 |
0,67 |
Источники собственных средств |
102870445 |
100,00 |
104866882 |
100,00 |
115723340 |
100,00 |
Таблица 2
Структура обязательств ПАО РОСБАНК, тыс.р̣уб.
Наименование показателя |
01.01.2013 |
Уд.вес, % |
01.01.2014 |
Уд.вес, % |
01.01.2015 |
Уд.вес, % |
Вклады физ.лиц со сроком свыше года |
71310327 |
23,72 |
87918941 |
24,09 |
78093172 |
17,40 |
Остальные вклады физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года) |
74770513 |
24,88 |
83610065 |
22,91 |
91859959 |
20,47 |
Депозиты и прочие средства юр.лиц (сроком до 1 года) |
107756925 |
35,85 |
119087128 |
32,63 |
204960946 |
45,67 |
в т.ч. текущие средства юр.лиц (без ИП) |
74701951 |
24,85 |
84106218 |
23,05 |
64407322 |
14,35 |
Корсчета ЛОРО банков |
12727074 |
4,23 |
18567035 |
5,09 |
35339303 |
7,88 |
Межбанковские кредиты, полученные на срок до 30 дней |
25539120 |
8,50 |
44169184 |
12,10 |
21622397 |
4,82 |
Собственные ценные бумаги |
527935 |
0,18 |
600442 |
0,16 |
2124227 |
0,47 |
Обязательства по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность |
7939074 |
2,64 |
10992556 |
3,01 |
14740896 |
3,28 |
Ожидаемый отток денежных средств |
100878541 |
33,56 |
134721022 |
36,92 |
168901856 |
37,64 |
Текущие обязательства |
300570968 |
100,00 |
364945351 |
100,00 |
448740900 |
100,00 |
Таблица 3
Нормативы достаточности капитала ПАО РОСБАНК
Нормативы ликвидности банка и достаточности капитала |
Нормативное значение |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.01.2015 |
Норматив достаточности капитала (Н1.0) |
Min 10 % |
13,31 |
13,26 |
13,45 |
Норматив базового капитала (Н1.1) |
Min 5 % |
– |
– |
7,60 |
Норматив основного капитала (Н1.2) |
Min 5,5 % |
– |
– |
7,60 |
Таблица 4
Виды источников пополнения собственного капитала банка
Виды источников собственного капитала |
Описание источников |
Накопление прибыли |
Самый легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала, особенно для банков, деятельность которых характеризуется высокой нормой прибыли. Так, небольшие банки, не имеющие возможность привлечь инвесторов из-за отсутствия соответсвующей репутации, полагаются на данный метод |
Реинвестирование прибыли |
Подход, который разрешает сохранить существующую систему контроля за деятельностью банка и избежать снижения доходности акций вследствие увеличения их количества в обращении, не расширяя круг владельцев |
Размещение акций на российском фондовом рынке |
Составляет немаловажную роль в формировании капитала банка. Ку̣рс акций во многом зависит от уровня выплачиваемых дивидендов, т.е. рост дивидендов ведет к росту к̣урса акций. Следовательно, высокая доходность акций способствует наращиванию капитала посредством продажи дополнительных акций |
Дивидендная политика |
Оказывает значительное влияние на возможности расширения капитальной базы за счет внутренних источников. Высокая доля прибыли, направляемая на прирост капитала, приводит к снижению выплачиваемых дивидендов. Соответственно, высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников |
Одним из важных показателей надежности банка является нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка [1].
С 1 января 2014 года банки РФ должны рассчитывать три норматива достаточности капитала вместо одного, как это было раньше, что связано с внедрением «Базеля III». Дополнительно к нормативу достаточности совокупного капитала (10 %) появляются достаточность базового капитала (5 %) и основного (5,5 %, а с 2015 года – 6 %). По мнению Базельского комитета, более жесткие подходы к расчету нормативов достаточности капитала и ликвидности должны снизить риски системного банковского кризиса и улучшить способность сектора справляться с последствиями глобальных финансовых коллапсов [6].
Исходя из данных, представленных в табл. 3, можно сделать вывод, о том, что за рассматриваемый период показатели достаточности капитала ПАО РОСБАНК соответствовали нормативным значениям.
Для нормального функционирования банка большое внимание уделяется величине собственного и привлеченного капитала, рискам и его активам.
Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. Это обусловило усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Вместе с тем собственный капитал имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Сдерживающим фактором его роста остается необходимость формировать резервы под активные операции [3].
Уровень необходимого капитала должен определяться в зависимости от ожидаемых финансовых потерь, определение которых затрудняется из-за отсутствия статистики. Таким образом собственный капитал действительно очень важен, поэтому рассморим источники его пополнения. Виды источников пополнения собственного капитала банка представлены в табл. 4.
Как указано в табл. 4 источники роста капитала для банка могут быть внутренними (прибыль) и внешними (средства акционеров). Но стоит отметить, способ наращивания капитала за счет акционеров не является общедоступным, в связи с тем, что некрупные банки не обладают достаточной репутацией для их привлечения. Отсюда следует, что источники роста капитала основной группы российских банков следует искать внутри бизнеса, а не во вне.
В 2006 году во всём мире было проведено 1729 IPO на сумму 247 млрд. долларов США. IPO или первичное публичное предложение – это первая публичная продажа акций акционерного общества, в том числе в форме продажи депозитарных расписок на акции, неограниченному кругу лиц. Проведение IPO позволяет банку получить доступ к капиталу гораздо большего круга инвесторов, но в свою очередь требует расходов на размещение и выплату дивидендов.
От проведения IPO в ПАО РОСБАНК не отказывались до последнего момента. Но в конечном итоге Cовет директоров Банка принял решение увеличить свой уставный капитал путем размещения допэмиссии акций по закрытой подписке. Дело в том, что если бы ПАО РОСБАНК провел IPO, то доля стратегического инвестора Societe Generale (SG) в капитале банка была бы размыта. На данный момент SG владеет 99,4 % акций ПАО РОСБАНК. Сотрудничество с таким акционером позволило Банку быстро повысить свой рейтинг и улучшить доступ на международный рынок долгового капитала.
ПАО РОСБАНК осуществляет управление своим капиталом для обеспечения продолжения деятельности всех компаний Группы SG в обозримом будущем и одновременной максимизации прибыли для акционеров за счет оптимизации соотношений заемных и собственных средств.
Структура капитала рассматривается Правлением Группы раз в полгода. В рамках такой оценки Правление, в частности анализирует стоимость капитала и риски, связанные с каждым классом капитала. На основе рекомендаций Правления Группа производит коррекцию структуры капитала путем выплаты дивидендов, дополнительного выпуска акций, привлечения дополнительных субординированных заемных средств либо выплат по действующим займам.
На данный момент ПАО РОСБАНК входит в число российских банков с высокой капитализацией и достаточным уровнем ликвидности, его показатели соответствуют всем обязательным нормативам.
Библиографическая ссылка
Иванова И.В. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА И СПОСОБЫ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 8-3. – С. 537-540;URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=7146 (дата обращения: 17.08.2024).